B2B czy umowa o pracę: co się bardziej opłaca, gdy policzysz wszystko?

W gotówce B2B zwykle wychodzi lepiej. Przy tym samym koszcie dla klienta osoba na B2B (prowadząca własną firmę i wystawiająca klientowi faktury) zwykle zostawia sobie co miesiąc więcej niż pracownik na umowie o pracę (UoP). Haczyk tkwi w tym, co pracownik dostaje z mocy prawa, a Ty nie: płatny urlop, chorobowe, okres wypowiedzenia i wyższa emerytura. Gdy to policzysz, różnica maleje, ale rzadko znika.

Dlaczego te same pieniądze starczają na dłużej na B2B

Składki pracownika są procentem całej pensji. Na B2B większość tego, co płacisz do ZUS (Zakładu Ubezpieczeń Społecznych), to stała miesięczna kwota, niezależnie od zarobków.

Na umowie o pracę w 2026 roku:

• Ty płacisz 13,71% pensji brutto na składki społeczne (emerytalna 9,76%, rentowa 1,5%, chorobowa 2,45%), potem 9% składki zdrowotnej od tego, co zostanie, a potem podatek dochodowy według skali: 12%, a powyżej 120 000 zł rocznie 32%.
• Pracodawca płaci ponad Twoją pensję brutto: emerytalną 9,76%, rentową 6,5%, wypadkową (1,67% w firmach do 9 ubezpieczonych, 0,40–8,12% w większych), Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy 2,45% oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 0,10%. To około 20,5% więcej, więc Twój etat kosztuje pracodawcę mniej więcej 1,2 pensji brutto.
• Masz stałe koszty uzyskania przychodu 250 zł miesięcznie (300 zł, jeśli dojeżdżasz z innej miejscowości) i 300 zł miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek.

Na B2B przez JDG (jednoosobową działalność gospodarczą), po latach ulg na start płacisz pełny ZUS: w 2026 roku co najmniej 1 926,76 zł miesięcznie, łącznie z dobrowolną składką chorobową. Jeśli Twój przychód w poprzednim roku nie przekroczył 120 000 zł, Mały ZUS Plus (składki liczone od zeszłorocznego dochodu) może przez jakiś czas to obniżyć. Do tego dochodzi składka zdrowotna zależna od formy opodatkowania i podatek dochodowy. Trzy możliwości opisujemy w artykule o tym, jak wybrać formę opodatkowania.

Przykład: 18 000 zł miesięcznie

Klient wydaje w 2026 roku około 18 000 zł miesięcznie na jeden z dwóch sposobów: pensję 15 000 zł brutto albo fakturę B2B na 18 000 zł (netto, bez VAT). Dla B2B tabela pokazuje dwie formy opodatkowania: ryczałt (podatek od przychodu, 12% przy tej pracy) i 19% podatek liniowy.

Liczby dla B2B zakładają programistę na pełnym ZUS z chorobowym, bez kosztów firmowych i ze średnim progiem składki zdrowotnej przez cały rok na ryczałcie. To nasze własne wyliczenia według stawek na 2026 rok, zaokrąglone.

Na papierze B2B daje o około 28 000 do 40 000 zł więcej rocznie. Kolumna UoP pokazuje tylko składki samego pracownika; część pracodawcy jest w kwocie 216 864 zł.

Uwaga: te liczby dla B2B zakładają pełny rok płatnej pracy. Następna sekcja wyjaśnia, dlaczego rzadko tak jest.

Z czego rezygnujesz i jak to wycenić

Kodeks pracy chroni pracownika. Na B2B masz tylko to, co jest w umowie, o czym piszemy w poradniku o tym, co powinna zawierać umowa B2B.

Jedna zasada działa teraz na Twoją korzyść. Lata prowadzenia JDG z opłaconym ZUS liczą się do stażu pracy pracownika, na przykład do 10 lat, które dają 26 dni urlopu. U prywatnych pracodawców obowiązuje to od 1 maja 2026 (w sektorze publicznym od 1 stycznia 2026), a lata potwierdzasz zaświadczeniem z ZUS.

Ile są warte te zabezpieczenia, na przykładzie z tabeli:

• Płatny urlop. Dwadzieścia dni roboczych to mniej więcej miesiąc pracy. Jeśli klient płaci tylko za przepracowane dni, odejmij jedną fakturę z dwunastu. Na ryczałcie rok spada wtedy do około 144 325 zł, czyli mniej więcej 12 027 zł miesięcznie. Nadal więcej niż 10 017 zł pracownika.
• Chorobowe. Z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym ZUS płaci około 3 901,69 zł za 30-dniowy miesiąc od minimalnej podstawy pełnego ZUS. Pracownik z pensją 15 000 zł brutto dostaje 80% wynagrodzenia. Odłóż na to rezerwę na kilka miesięcy kosztów.
• Emerytura. W przykładzie na koncie emerytalnym pracownika w ZUS zapisuje się 35 136 zł rocznie, a u osoby na B2B z minimalną podstawą 13 239 zł. Od tego zapisu zależy Twoja emerytura z ZUS, więc spodziewaj się niższej, chyba że oszczędzasz prywatnie albo deklarujesz wyższą podstawę.
• Wypowiedzenie. Klient zwykle może zakończyć umowę B2B szybciej niż pracodawca rozwiązać umowę o pracę. Miej rezerwę na przerwę między klientami.

Kiedy B2B daje mniej, niż się wydaje

Przejście na B2B u własnego pracodawcy. Wykonywanie tej samej pracy na B2B dla obecnego lub byłego pracodawcy to drogi wariant:

• tracisz ryczałt, jeśli wykonywałeś tę pracę jako jego pracownik w tym albo w poprzednim roku;
• tracisz 19% podatek liniowy na cały rok, jeśli fakturujesz mu pracę, którą w tym samym roku wykonywałeś jako jego pracownik;
• nie przysługują Ci ulgi w ZUS na start (6 miesięcy bez składek społecznych, potem 24 miesiące z obniżoną podstawą).

W pierwszych latach jest odwrotnie dla każdego, kto nie prowadził firmy w ostatnich 60 miesiącach. W czasie 6-miesięcznej ulgi na start i kolejnych 24 miesięcy preferencyjnego ZUS (obniżone składki, około 456 zł miesięcznie z chorobowym) B2B daje jeszcze więcej, niż pokazuje tabela. Zobacz artykuł o ZUS dla JDG w 2026 roku.

Niższe stawki. Stała kwota ZUS bardziej waży przy mniejszej fakturze. Przy płacy minimalnej (4 806 zł brutto w 2026 roku) pełny ZUS i składka zdrowotna zjadają dużą część faktury B2B na tę samą kwotę i etat często wychodzi lepiej.

Kredyt hipoteczny na B2B

Banki udzielają kredytów osobom na B2B. Dochód potwierdzasz dokumentami firmy, takimi jak zeznania podatkowe i wyciągi bankowe, zamiast zaświadczenia o zarobkach. Każdy bank ma własne zasady co do tego, jak długo firma musi działać i jak liczy Twój dochód, więc zanim odejdziesz z etatu, zapytaj w dwóch lub trzech bankach.

Ryzyko w 2026 roku: B2B uznane za umowę o pracę

Od 8 lipca 2026 PIP, Państwowa Inspekcja Pracy, może przekształcić umowę B2B w umowę o pracę bez udziału sądu. Odbywa się to w dwóch krokach:

1. W czasie kontroli inspektor poleca klientowi usunąć nieprawidłowości.
2. Jeśli klient zignoruje to polecenie, okręgowy inspektor pracy może wydać decyzję, że jesteś pracownikiem.

Liczy się to, jak pracujesz, a nie nazwa umowy. Stałe godziny ustalane przez klienta, przełożony, który kieruje Twoimi zadaniami, biuro i sprzęt klienta oraz brak ryzyka gospodarczego wskazują na etat. Przepisy obejmują też umowy zawarte przed 8 lipca 2026.

Karę od 2 000 do 60 000 zł ryzykuje klient, a nie Ty. Klient, który do początku lipca 2027 sam zawrze z Tobą umowę o pracę, unika tej kary za umowę rozpoczętą przed 8 lipca 2026. Decyzja działa od dnia jej wydania, a każda ze stron może się od niej odwołać do sądu pracy w ciągu miesiąca od jej doręczenia. Szczegóły w naszym poradniku o reformie PIP.

Dla cudzoziemców: żeby pracować na B2B przez JDG, potrzebujesz prawa do prowadzenia firmy w Polsce. Obywatele UE, EOG, Szwajcarii i USA mogą założyć JDG tak jak Polacy. Zezwolenie na pracę albo jednolite zezwolenie na pobyt i pracę nie pozwala pracownikowi po prostu przejść na B2B.

Ile formalności dokłada B2B co miesiąc

Na B2B te obowiązki przechodzą z pracodawcy na Ciebie:

Terminy podatkowe i ZUS, które wypadają w weekend lub święto, przesuwają się na następny dzień roboczy. Do 31 grudnia 2026 możesz jeszcze wystawiać faktury poza KSeF, dopóki faktury objęte obowiązkiem KSeF nie przekraczają 10 000 zł brutto miesięcznie. Gdy w którymś miesiącu przekroczysz tę kwotę, zostajesz w KSeF. Od 1 stycznia 2027 każda faktura B2B przechodzi przez KSeF.

Wiele osób oddaje księgi do biura rachunkowego, które w 2026 roku bierze zwykle od JDG na ryczałcie bez VAT około 150–250 zł netto miesięcznie. Komplet, nasza darmowa aplikacja na Maca, przypisuje każdą fakturę i paragon do właściwego miesiąca i przygotowuje folder dla księgowej, więc zamknięcie miesiąca trwa krótko.

Co zrobić teraz

1. Przelicz ofertę pensji na koszt pracodawcy (brutto × około 1,2).
2. Odejmij jedną miesięczną fakturę na urlop i porównaj z tym ofertę B2B.
3. Sprawdź, czy klient jest Twoim obecnym lub byłym pracodawcą. Jeśli tak, policz wszystko jeszcze raz na skali podatkowej i pełnym ZUS.
4. Przeczytaj projekt umowy pod kątem płatnych dni wolnych, wypowiedzenia i odpowiedzialności, i porównaj sposób pracy z sygnałami, na które patrzy PIP.
5. Jeśli wkrótce będziesz potrzebować kredytu hipotecznego, przed podpisaniem umowy zapytaj bank, jak traktuje dochody z B2B.