Składka zdrowotna 2026 w JDG: ile wynosi na skali, liniowym i ryczałcie

Składka zdrowotna nie jest stałą opłatą, bo zależy od formy opodatkowania. Na skali podatkowej i na podatku liniowym to procent dochodu z poprzedniego miesiąca, a na ryczałcie stała kwota zależna od przychodu od 1 stycznia. Płacisz ją za każdy miesiąc prowadzenia firmy, z minimum nawet wtedy, gdy nic nie zarabiasz.

Jest częścią miesięcznej wpłaty do ZUS (Zakładu Ubezpieczeń Społecznych) i finansuje publiczną opiekę zdrowotną w NFZ, czyli Narodowym Funduszu Zdrowia.

Dlaczego płacisz ją nawet przy „darmowym ZUS”

Jeśli prowadzisz JDG (jednoosobową działalność gospodarczą), Twoja miesięczna wpłata do ZUS ma dwie części: składki społeczne (emerytalna, rentowa, wypadkowa i dobrowolna chorobowa) oraz składkę zdrowotną. Ulgi, o których słyszysz, dotyczą tylko pierwszej części. Pełny obraz obu znajdziesz w poradniku ZUS dla JDG w 2026.

Składka zdrowotna jest obowiązkowa dla prawie każdego przedsiębiorcy ubezpieczonego w Polsce. ZUS nazywa ją „miesięczną i niepodzielną”, co oznacza, że:

• płacisz ją w całości za każdy miesiąc, w którym firma działała, choćby jeden dzień
• nie ma obniżki za niepełny miesiąc ani za dni zwolnienia lekarskiego
• płacisz ją przy zerowym dochodzie (obowiązuje minimum)
• płacisz ją na uldze na start, czyli przez 6 miesięcy ulgi dla nowych firm, bo ta zwalnia tylko ze składek społecznych
• płacisz ją w miesiącu wakacji składkowych, które też obejmują tylko składki społeczne
• płacisz ją nawet wtedy, gdy masz też etat, bo każde źródło ubezpieczenia (praca, firma) płaci osobno

Kilka wąskich wyjątków obniża ją do zera. Na przykład na ryczałcie, gdy ubezpiecza Cię już etat z pensją nie wyższą niż płaca minimalna, a firma przynosi najwyżej 2 403 zł przychodu miesięcznie w 2026. Podobne zasady mają niektórzy emeryci i renciści oraz osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności; jeśli myślisz, że któraś z nich Cię dotyczy, zapytaj w ZUS.

W zamian Ty i członkowie rodziny, których zgłosisz do ZUS, macie prawo do leczenia w NFZ.

Wysokość zależy od formy opodatkowania

Zasada idzie za sposobem, w jaki opodatkowany jest Twój dochód. Dlatego składka zdrowotna tak mocno liczy się przy wyborze formy opodatkowania.

Minimum 432,54 zł to 9% płacy minimalnej na 2026 rok (4 806 zł).

Skala i podatek liniowy: część dochodu

„Dochód” to tu przychód minus koszty, minus składki społeczne, których nie zaliczyłeś już do kosztów. Składka za dany miesiąc liczy się od dochodu z miesiąca poprzedniego: składka za marzec, płacona do 20 kwietnia, opiera się na dochodzie z lutego.

Rok składkowy dla tych dwóch form trwa od lutego do stycznia, więc minimum 432,54 zł z 2026 roku obowiązuje od lutego 2026 do stycznia 2027. Składka za styczeń 2026 liczyła się jeszcze od starego minimum 314,96 zł, które zostało po jednorocznej obniżce z 2025.

Przykład: na podatku liniowym dochód 10 000 zł w miesiącu daje 4,9% × 10 000 = 490 zł. Na skali ten sam dochód daje 900 zł. Miesiąc z dochodem 3 000 zł daje na liniowym 147 zł, więc płacisz minimum, 432,54 zł.

Jeśli korzystasz z IP Box (stawka 5% od kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej), stawka składki idzie za Twoją główną formą: 4,9% na liniowym, 9% na skali.

Ryczałt: trzy stałe progi

Na ryczałcie składka nie zależy od miesięcznego dochodu. Liczy się przychód od 1 stycznia, a progi ustala się od przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2025 (9 228,64 zł).

Na wyższy próg przechodzisz w miesiącu, w którym przychód przekroczy granicę, i od tej chwili płacisz wyższą kwotę. Przy ustalaniu progu przychód pomniejsza się o zapłacone składki społeczne, jeśli nie odliczyłeś ich gdzie indziej.

Jest też inna możliwość. Jeśli prowadziłeś firmę przez cały poprzedni rok, możesz w styczniowej deklaracji ZUS DRA (miesięcznym rozliczeniu z ZUS) zaznaczyć, że próg na cały rok wybierasz według przychodu z roku poprzedniego. Ewentualną różnicę wyrównasz w rozliczeniu rocznym.

Uwaga: kwoty na ryczałcie są stałe przez rok kalendarzowy, od stycznia do grudnia, i zmieniają się co styczeń. Kwot na 2027 jeszcze nie znamy (więcej niżej).

Płatność co miesiąc

Składka zdrowotna wchodzi do tego samego miesięcznego przelewu do ZUS co składki społeczne, na Twój indywidualny 26-cyfrowy numer rachunku składkowego (NRS). Składasz ZUS DRA i płacisz do 20. dnia następnego miesiąca. Gdy 20. wypada w sobotę, niedzielę lub święto, termin przesuwa się na następny dzień roboczy. W 2026 to 22 czerwca, 21 września i 21 grudnia 2026.

Roczne rozliczenie w maju

Miesięczne kwoty rzadko sumują się do właściwej kwoty za rok, więc raz w roku robisz roczne rozliczenie składki zdrowotnej.

• Gdzie: w bloku XII deklaracji ZUS DRA za kwiecień, a nie w zeznaniu podatkowym (PIT składasz do 30 kwietnia, rozliczenie składki później).
• Kiedy: do 20 maja następnego roku. Rozliczenie za 2026 składasz do 20 maja 2027.
• Kto: każdy na skali, liniowym lub ryczałcie, kto choćby przez jeden dzień w roku miał ubezpieczenie zdrowotne z tytułu firmy, także osoby, które w trakcie roku zawiesiły lub zamknęły działalność.

Jak liczy się rok:

• Skala i liniowy: 9% lub 4,9% dochodu z całego roku, ale nigdy mniej niż miesięczne minimum × liczba miesięcy ubezpieczenia.
• Ryczałt: liczba miesięcy ubezpieczenia × kwota z progu odpowiadającego przychodowi z całego roku.

Jeśli zapłaciłeś za mało, dopłacasz różnicę razem ze składkami za kwiecień, do 20 maja. Jeśli za dużo, ZUS dzień po złożeniu deklaracji tworzy w eZUS (portalu internetowym ZUS) wniosek o zwrot RZS-R. Sprawdzasz go, dodajesz numer konta, podpisujesz i wysyłasz. Przy rozliczeniu za 2025 terminy były takie:

Jeśli nie wyślesz wniosku o zwrot, nadpłata zostanie zaliczona na Twoje konto w ZUS do końca roku.

Od 2025 roku przychody i koszty ze sprzedaży majątku firmy (na przykład środków trwałych) nie wchodzą do podstawy; od rozliczenia za 2025 osoby na skali lub liniowym mogą zdecydować, że je uwzględnią.

Czy składkę zdrowotną można odliczyć od podatku?

To zależy od formy opodatkowania. Zasady na 2026:

Limit na liniowym rośnie co roku według wzoru, a Ministerstwo Finansów ogłasza go do końca roku poprzedniego. Na 2025 wynosił 12 900 zł; limit na 2027 poznamy do 31 grudnia 2026.

Składki społeczne to osobna sprawa: odliczysz je przy każdej formie opodatkowania.

Wskazówka: niektóre teksty z wiosny 2025 piszą, że składki zdrowotnej „od 2026 nie będzie można odliczyć”. Chodziło o reformę, którą Prezydent zawetował 7 maja 2025. Nigdy nie weszła w życie.

Co się dzieje przy zawieszeniu działalności

Gdy zawieszasz działalność w CEIDG, publicznym rejestrze przedsiębiorców, od dnia zawieszenia do dnia przed wznowieniem nie płacisz składki zdrowotnej.

Dwa miesiące nadal opłacasz w całości: miesiąc zawieszenia (jeśli firma działała w nim choćby jeden dzień) i miesiąc wznowienia. W przeciwieństwie do składek społecznych składka zdrowotna nie jest obniżana za niepełny miesiąc.

Prawo do leczenia w NFZ wygasa 30 dni po ustaniu obowiązku ubezpieczenia. Jeśli przy dłuższym zawieszeniu potrzebujesz ubezpieczenia, możesz zawrzeć dobrowolną umowę z NFZ.

Przychód uzyskany w czasie zawieszenia nie wchodzi do podstawy składki (na ryczałcie nie liczy się do progu), chyba że stosujesz metodę kasową: wtedy wpłaty otrzymane w czasie zawieszenia nadal się liczą. Jeśli firma była zawieszona przez cały rok, nie składasz za niego rozliczenia, z wyjątkiem sytuacji, gdy wznawiasz działalność w styczniu następnego roku na skali lub liniowym.

Co zmieni się w 2027

Nie uchwalono żadnej zmiany sposobu liczenia, a 24 września 2026 w Sejmie nie było projektu, który by go zmieniał.

Kwoty i tak się zmienią, bo idą za płacą minimalną i przeciętnym wynagrodzeniem:

• Płaca minimalna na 2027 wynosi 4 950 zł. Jeśli zasady się nie zmienią, minimum na skali i liniowym wyniesie 445,50 zł od lutego 2027 (za styczeń 2027 nadal 432,54 zł), a na karcie podatkowej również 445,50 zł w 2027.
• Progów ryczałtu na 2027 jeszcze nie znamy; zależą od danych o wynagrodzeniach ogłaszanych pod koniec stycznia 2027.

Co zrobić teraz

1. Znajdź swoją formę opodatkowania w pierwszej tabeli.
2. Na skali lub liniowym licz co miesiąc 9% lub 4,9% dochodu z poprzedniego miesiąca i płać co najmniej 432,54 zł (do stycznia 2027).
3. Na ryczałcie prowadź bieżącą sumę przychodu od 1 stycznia, żeby zauważyć przekroczenie 60 000 lub 300 000 zł.
4. Wpisz do kalendarza 20 maja 2027 jako termin rozliczenia za 2026, a następnego dnia sprawdź w eZUS, czy czeka na Ciebie wniosek o zwrot.
5. Na liniowym lub ryczałcie dopilnuj, żeby odliczenie trafiło do zeznania podatkowego.