Terminy podatkowe 2026 dla JDG: kalendarz podatkowy i ZUS miesiąc po miesiącu

Osoba prowadząca JDG (jednoosobową działalność gospodarczą) ma dwa comiesięczne terminy: 20. dla ZUS (składek społecznych i zdrowotnej) i zaliczki na podatek dochodowy oraz 25. dla VAT, jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT. Raz w roku dochodzi zeznanie roczne (do 30 kwietnia) i roczne rozliczenie składki zdrowotnej (do 20 maja). Gdy termin wypada w weekend albo święto, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.

Co jest do zrobienia co miesiąc

Wszystko, co płacisz w danym miesiącu, dotyczy miesiąca poprzedniego. ZUS i podatek za wrzesień płacisz w październiku i tak dalej.

Kilka rzeczy często zaskakuje:

• ZUS jest zawsze miesięczny. Każdy przedsiębiorca składa ZUS DRA co miesiąc, także w pierwszych sześciu miesiącach ulgi na start, gdy płacisz tylko składkę zdrowotną. Nic nie składasz tylko za miesiąc, w którym firma była zawieszona w całości.
• Dwa przelewy, dwa rachunki. ZUS płacisz na swój indywidualny rachunek składkowy (NRS, numer rachunku składkowego): jedna wpłata obejmuje składki społeczne, zdrowotną i fundusze. Podatek dochodowy i VAT płacisz na mikrorachunek podatkowy, wygenerowany z Twojego NIP.
• Płatności za grudzień mają termin 20 stycznia. Grudniowa zaliczka na podatek, grudniowy ZUS i zaliczka kwartalna za IV kwartał są płatne do 20 stycznia następnego roku.

Jeśli prowadzisz spółkę z o.o., spółka płaci ZUS za pracowników do 15., a nie do 20. Z czego składa się miesięczna kwota, wyjaśniamy w tekście o ZUS, a część, która zmienia się razem z dochodem, w tekście o składce zdrowotnej.

Kalendarz podatkowy 2026, miesiąc po miesiącu

To prawdziwe daty, już z przesunięciami przez weekendy i święta. Kolumna 20. dotyczy ZUS i podatku dochodowego, kolumna 25. VAT.

Pogrubione daty zostały przesunięte. Zasada jest ta sama dla podatków i ZUS: termin, który wypada w sobotę, niedzielę albo święto, przechodzi na najbliższy dzień roboczy. Grudniowy termin VAT przesuwa się aż o trzy dni, bo 25 grudnia to Boże Narodzenie, a zaraz po nim jest weekend.

Wskazówka: nie czekaj do ostatniego wieczoru. Zaplanuj przelewy do ZUS i urzędu skarbowego kilka dni przed terminem, zwłaszcza w grudniu, kiedy święta idą jedno po drugim.

Czy można płacić kwartalnie?

Podatek dochodowy często tak. ZUS nie.

• Skala podatkowa albo podatek liniowy (19%): zaliczki kwartalne mogą płacić „mali podatnicy” (sprzedaż w poprzednim roku do 8 517 000 zł z VAT, kwota na 2026) oraz osoby w pierwszym roku działalności, które nie prowadziły firmy w dwóch poprzednich latach. Nikogo nie zawiadamiasz z góry: metodę kwartalną wskazujesz w zeznaniu rocznym.
• Ryczałt: kwartalnie, jeśli Twój przychód w 2025 nie przekroczył 851 720 zł (200 000 euro) albo jeśli założyłeś firmę w 2026 i nie prowadziłeś jej w 2025.
• Terminy kwartalne w 2026: za I kwartał do 20 kwietnia, za II do 20 lipca, za III do 20 października, a za IV do 20 stycznia 2027.
• VAT: mali podatnicy mogą składać deklarację kwartalnie w JPK_V7K, ale część ewidencyjną nadal wysyła się co miesiąc. Urząd skarbowy trzeba zawiadomić do 25. dnia drugiego miesiąca pierwszego kwartału, od którego chcesz tak rozliczać, a opcja nie jest dostępna w pierwszych 12 miesiącach jako czynny podatnik VAT.

Kwartalnie znaczy mniej przelewów, a nie mniej podatku. I tak odkładaj pieniądze co miesiąc.

Co jest do zrobienia raz w roku

Forma opodatkowania przechodzi na kolejny rok. Jeśli nic nie zrobisz, przez cały 2027 zostajesz przy formie z 2026. Jeśli chcesz ją zmienić, zrób to bezpłatnie przez swój wpis w CEIDG (publicznym rejestrze przedsiębiorców) na biznes.gov.pl, do 20. dnia miesiąca po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w roku. U większości osób to 20 lutego, a w 2027 poniedziałek 22 lutego. Porównać opcje pomoże Ci tekst o wyborze formy opodatkowania.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej to moment, w którym ustalasz faktyczną składkę za cały rok i dopłacasz brakującą kwotę razem ze składkami za kwiecień. Jeśli zapłaciłeś za dużo, ZUS przygotuje w eZUS (swoim portalu) wniosek o zwrot, który sprawdzasz i wysyłasz.

Dla cudzoziemców: zeznanie roczne składasz do urzędu skarbowego właściwego dla Twojego adresu zamieszkania w dniu złożenia. Jeśli do tego czasu wyjedziesz z Polski, właściwy jest urząd dla Twojego ostatniego adresu w Polsce.

Jednorazowe terminy w 2026

Niektóre daty w 2026 zdarzają się tylko raz. Część już minęła, ostatnie są blisko. Najpierw dwa pojęcia: KSeF to Krajowy System e-Faktur, a kody PKD to polska klasyfikacja, która opisuje, czym zajmuje się Twoja firma.

Do 31 grudnia 2026 możesz jeszcze wystawiać faktury PDF albo papierowe poza KSeF, o ile faktury wystawione poza systemem nie przekraczają łącznie 10 000 zł brutto w miesiącu. Od faktury, która przekroczy ten limit w danym miesiącu, musisz już na stałe korzystać z KSeF.

Od 1 stycznia 2027 faktury dla innych firm idą przez KSeF, z kilkoma wyjątkami. Według obecnych przepisów kary za KSeF obowiązują od 1 stycznia 2027. Rządowy projekt opublikowany 23 września 2026 przesunąłby je na 1 stycznia 2028, ale to jeszcze nie jest prawo. Zobacz tekst o tym, czym jest KSeF.

O pozostałych dwóch datach przeczytasz w tekstach o adresie do e-Doręczeń i o zmianie na PKD 2025. Jeśli CEIDG nie zdoła automatycznie przekształcić Twoich starych kodów, przepisy mówią o wykreśleniu wpisu po 31 stycznia 2027. Nie jest jeszcze jasne, czy chodzi o całą firmę, czy tylko o kody, więc zmień je sam.

Uwaga: każdy wniosek w CEIDG (zmiana, zawieszenie, wznowienie) już teraz wymusza wybór kodów PKD 2025. Jeśli planujesz zmienić w CEIDG formę opodatkowania na 2027, zmień kody PKD w tym samym wniosku.

Pierwsze tygodnie 2027

Zapisz je już teraz, bo przychodzą szybko po świętach:

1. 20 stycznia 2027 (środa): grudniowy ZUS, zaliczka na podatek za grudzień albo za IV kwartał.
2. 25 stycznia 2027 (poniedziałek): grudniowy JPK_V7M i VAT.
3. Mały ZUS Plus (składki zależne od dochodu), jeśli chcesz z niego korzystać w 2027: termin zgłoszenia to 31 stycznia, w 2027 niedziela. ZUS nie podał, czy przesuwa się na poniedziałek, więc zgłoś się do piątku 29 stycznia 2027.
4. 22 lutego 2027: ostatni dzień na zmianę formy opodatkowania na 2027.
5. 15 lutego – 30 kwietnia 2027: zeznanie roczne za 2026.

Co zrobić teraz

1. Wpisz do kalendarza 20. i 25. każdego miesiąca, według dat z tabeli powyżej.
2. Zapisz w banku NRS i mikrorachunek podatkowy jako dwóch osobnych odbiorców.
3. Jeśli rejestrowałeś firmę przed 2025, sprawdź adres do e-Doręczeń przed 30 września, a kody PKD przed 31 grudnia.
4. Do lutego zdecyduj, czy Twoja forma opodatkowania nadal pasuje Ci na 2027.

Komplet, nasza darmowa aplikacja na Maca, pokazuje najbliższe terminy z pominięciem polskich świąt. Na ekranie Podatki grupuje przelewy do urzędu skarbowego i ZUS, które znajdzie na Twoich wyciągach PDF z dowolnego banku, więc widzisz, które miesiące są zapłacone, a które jeszcze otwarte.