JDG a ubezpieczenie za granicą: kiedy obywatel UE nie płaci ZUS i po co zaświadczenie A1

Czasem tak, ale nie dlatego, że tak wybierzesz. Przepisy UE przypisują Cię do systemu ubezpieczeń jednego kraju naraz, a decyduje o tym miejsce pracy, a nie paszport. Jeśli mieszkasz i pracujesz w Polsce, Twoja JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza) płaci składki do ZUS, polskiego Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Ubezpieczenie w kraju pochodzenia zachowujesz tylko wtedy, gdy wynika to z przepisów, a potwierdza to zaświadczenie A1.

Jeden kraj naraz, a decyduje miejsce pracy

Zasada pochodzi z rozporządzenia (WE) 883/2004, które koordynuje zabezpieczenie społeczne w UE, EOG i Szwajcarii. Osoba prowadząca działalność podlega ubezpieczeniu tam, gdzie faktycznie pracuje. Rządowy portal biznes.gov.pl ujmuje to dla obywateli UE w Polsce tak: podlegasz prawu jednego państwa, według zasady miejsca wykonywania pracy.

Wynikają z tego trzy rzeczy:

• Obywatelstwo nie ma znaczenia. Belg, Niemiec i Polak, którzy prowadzą taką samą JDG z Warszawy, płacą taki sam ZUS.
• Jeden kraj obejmuje i ubezpieczenia społeczne, i zdrowotne. Nie możesz mieć emerytalnego w jednym kraju, a zdrowotnego w innym.
• Podatek to osobna sprawa. O tym, gdzie płacisz podatek dochodowy, decydują inne przepisy (polska ustawa o PIT i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania). Możesz być polskim rezydentem podatkowym i mieć ubezpieczenie za granicą albo odwrotnie. Zobacz tekst o rezydencji podatkowej.

Uwaga: „jestem obywatelem UE, więc automatycznie zostaję ubezpieczony u siebie” to częsty błąd. Jeśli mieszkasz i pracujesz w Polsce, obowiązuje Cię polskie prawo, dopóki A1 nie mówi inaczej.

Kiedy obejmuje Cię system innego kraju

Oto sytuacje, które opisują przepisy UE i ZUS. Zaświadczenie A1 wydaje instytucja tego kraju, którego prawo Cię obejmuje.

Etat w innym kraju wygrywa. Jeśli masz etat w jednym kraju UE, a firmę w innym, podlegasz ubezpieczeniu tam, gdzie masz etat. Przykład samego ZUS: osoba mieszka w Polsce, prowadzi polską firmę i ma etat w Niemczech. Obowiązuje ją prawo niemieckie, a A1 wydaje niemiecka instytucja. Pracy marginalnej się nie liczy.

Etat musi być wykonywany w tamtym kraju. Jeśli pracujesz zdalnie z Polski dla zagranicznego pracodawcy, ten etat liczy się jako praca w Polsce. Jeśli Twój etat jest w Polsce, przeczytaj raczej tekst o etacie i JDG jednocześnie.

Zasada delegowania jest wąska. Dotyczy osoby, która już prowadzi firmę w swoim kraju i wyjeżdża do innego kraju wykonywać podobną pracę przez maksymalnie 24 miesiące. Warunki:

• Firma w kraju pochodzenia działa co najmniej 2 miesiące przed wyjazdem (krótsze okresy ocenia się indywidualnie).
• Utrzymujesz ją (biuro, podatki, numer VAT) i do niej wracasz.
• Praca za granicą jest podobna. Przykłady ZUS: krawiec, który wyjeżdża sprzątać biura, się nie kwalifikuje, podobnie jak ktoś, kto założył firmę 15 dni przed wyjazdem.

Zasada nie obejmuje przeprowadzki do Polski i założenia tu nowej firmy.

Działa to też w drugą stronę. Jeśli Twoja polska JDG wysyła Cię do wykonywania podobnej pracy w innym kraju UE na maksymalnie 24 miesiące, zostajesz w polskim ZUS, a A1 wydaje ZUS.

A jeśli masz klientów w kilku krajach?

Klienci za granicą to nie to samo co praca za granicą. Liczy się kraj, w którym faktycznie pracujesz. Osoba z JDG, która pracuje przy biurku w Krakowie dla klientów z Belgii i Niemiec, pracuje w Polsce, więc obowiązuje ją polskie prawo i nie ma podstaw do A1.

Zasady dotyczące kilku krajów wchodzą w grę dopiero wtedy, gdy naprawdę wykonujesz działalność w więcej niż jednym kraju, na przykład regularnie pracujesz na miejscu u klientów za granicą. Wtedy:

• Podlegasz ubezpieczeniu w kraju zamieszkania, jeśli wykonujesz tam znaczną część pracy. Ocenia się to po obrocie, czasie pracy, liczbie usług i dochodzie. Mniej niż 25% według tych kryteriów wskazuje, że część nie jest znaczna, w ramach ogólnej oceny.
• W przeciwnym razie podlegasz ubezpieczeniu tam, gdzie jest ośrodek interesów Twojej działalności.
• Przykład ZUS: osoba mieszkająca w Polsce, która ma 35% obrotu w Polsce, 10% w Belgii i 55% we Francji, jest ubezpieczona w Polsce.

Kto decyduje: instytucja kraju, w którym mieszkasz. Jeśli to Polska, zgłaszasz się do ZUS; od 1 kwietnia 2022 ZUS przyjmuje wnioski o A1 wyłącznie elektronicznie, przez eZUS (dawniej PUE ZUS, portal internetowy ZUS). ZUS wydaje decyzję tymczasową i informuje pozostałe kraje. Decyzja staje się ostateczna, jeśli żadna inna instytucja nie zgłosi sprzeciwu w ciągu 2 miesięcy.

Wskazówka: jeśli nie wiesz, jak zostanie oceniony Twój podział pracy, zapytaj ZUS, zanim się zarejestrujesz. Jeśli mieszkasz w Polsce, to i tak ZUS będzie rozstrzygać Twoją sprawę.

Pole „Jestem ubezpieczony za granicą” w CEIDG

Gdy rejestrujesz albo zmieniasz JDG w CEIDG, publicznym rejestrze przedsiębiorców, w części „Podlegam obowiązkowemu ubezpieczeniu” masz trzy opcje: ZUS, KRUS (system dla rolników) albo „Jestem ubezpieczony za granicą”. Ta opcja nadal jest na formularzu w 2026.

Jeśli zaznaczysz „ubezpieczony za granicą”:

1. W sekcji 20 wniosku podajesz swoje zagraniczne numery podatkowy i ubezpieczeniowy.
2. Dostarczasz A1 (albo równoważny dokument) do swojego oddziału ZUS (przy późniejszej zmianie wpisu tylko wtedy, gdy przechodzisz na ubezpieczenie zagraniczne). Potwierdza on, że Twoje obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i zdrowotne są opłacane w innym kraju.
3. Jeśli go nie dostarczysz, ZUS zażąda, żebyś zgłosił się do polskich ubezpieczeń i płacił składki.

Wniosek złóż na biznes.gov.pl, a nie w aplikacji mObywatel (rządowej aplikacji na telefon): aplikacja nie pozwala zaznaczyć ubezpieczenia za granicą. Resztę formularza omawiamy w tekście o JDG dla cudzoziemca.

Dla cudzoziemców: dwa dokumenty o podobnych nazwach służą do czego innego. A1 mówi, prawu którego kraju w zakresie zabezpieczenia społecznego podlegasz. S1 pozwala korzystać z publicznej opieki zdrowotnej w kraju, w którym mieszkasz, gdy ubezpieczenie masz w innym.

Czy nadal płacisz polską składkę zdrowotną?

Nie. Z A1 z innego kraju nie płacisz ani polskich składek społecznych, ani polskiej składki zdrowotnej. Jedne i drugie należą do kraju, którego prawo Cię obejmuje.

Dla porównania, tyle w 2026 płaci JDG w polskim ZUS, jeszcze przed podatkiem dochodowym (ryczałt to podatek od przychodu):

Szczegółowo te kwoty omawiamy w tekstach o ZUS i o składce zdrowotnej.

Wizyta u lekarza w Polsce: S1

Ubezpieczenie masz w innym kraju, ale jeśli mieszkasz w Polsce, to tutaj chodzisz do lekarza. Przepisy UE mówią, że rejestrujesz się u ubezpieczyciela zdrowotnego w miejscu zamieszkania, z dokumentem od własnego ubezpieczyciela (rozporządzenie 987/2009, art. 24).

W praktyce to S1. Dostajesz go od swojego zagranicznego ubezpieczyciela i rejestrujesz w oddziale NFZ, Narodowego Funduszu Zdrowia, właściwym dla województwa, w którym mieszkasz. NFZ zatrzymuje S1 i wydaje Ci potwierdzenie. Jeśli masz PESEL (polski numer identyfikacyjny), przychodnie mogą sprawdzić Twoje ubezpieczenie elektronicznie.

Leczysz się wtedy na takich samych zasadach jak osoby ubezpieczone w Polsce. Unijny portal Your Europe podaje, że osoby, które pracują w jednym kraju, a mieszkają w innym, mogą się leczyć w obu.

Co z ulgą na start i preferencyjnym ZUS?

Dopóki obowiązuje Cię prawo innego kraju, nic nie płacisz do polskiego ZUS, więc ulga na start (sześć miesięcy bez składek społecznych) i preferencyjny ZUS (24 miesiące od obniżonej podstawy) po prostu nie mają zastosowania.

Pytanie staje się ważne w dniu, w którym przechodzisz do polskiego ZUS, na przykład gdy kończy się Twój etat za granicą. Wtedy zgłaszasz się do ZUS w ciągu 7 dni od zmiany. Co jest jasne, a co nie:

• Jasne: firma, którą wcześniej prowadziłeś w innym kraju UE lub EOG albo w Szwajcarii, według tamtejszego prawa, nie wyklucza preferencyjnej podstawy. Tak mówi poradnik ZUS na 2026, niezależnie od obywatelstwa.
• Niepotwierdzone: czy to samo dotyczy 60-miesięcznego warunku ulgi na start. Poradnik ZUS podaje ten przykład tylko dla preferencyjnej podstawy.
• Niepotwierdzone: czy miesiące, w których Twoja polska JDG była ubezpieczona za granicą, zużywają 6 i 24 miesiące ulg. Nie znaleźliśmy na ten temat wyjaśnień ZUS.

Zanim się zarejestrujesz, zapytaj ZUS o swoje konkretne daty; Centrum Obsługi Telefonicznej ZUS: 22 560 16 00. Zwykłe warunki wyjaśniamy w tekście o uldze na start i preferencyjnym ZUS.

Co zrobić teraz

1. Zapisz, gdzie faktycznie pracujesz, gdzie mieszkasz i czy masz gdzieś etat. To decyduje o kraju, a nie paszport ani klienci.
2. Jeśli wszystko dzieje się w Polsce, zaznacz w CEIDG ZUS i zgłoś się w ciągu 7 dni.
3. Jeśli masz etat za granicą albo naprawdę pracujesz w kilku krajach, uzyskaj A1 z kraju, którego prawo Cię obejmuje (przez eZUS, jeśli mieszkasz w Polsce i pracujesz w kilku krajach).
4. Zaznacz „Jestem ubezpieczony za granicą” na biznes.gov.pl i dostarcz A1 do swojego oddziału ZUS.
5. Jeśli mieszkasz w Polsce, weź od zagranicznego ubezpieczyciela S1 i zarejestruj go w wojewódzkim oddziale NFZ.
6. Gdy Twoja sytuacja się zmieni (kończy się etat albo delegowanie), sprawdź wszystko jeszcze raz: od tego dnia możesz być winien składki do polskiego ZUS.